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減稅降費政策彙編
來源:市財政局   發布日期:2019-10-08

增值稅篇

 

S9比分預測稅務總局關於實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知

2019117日財稅〔201913

 

各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳(局),新疆生產建設兵團財政局,國家稅務總局各省、自治區、直轄市和計劃單列市稅務局:

為貫徹落實黨中央、國務院決策部署,進一步支持小微企業發展,現就實施小微企業普惠性稅收減免政策有關事項通知如下:

一、對月銷售額10萬元以下(含本數)的增值稅小規模納稅人,免征增值稅。

二、對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。

上述小型微利企業是指從事國家非限製和禁止行業,且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。

從業人數,包括與企業建立勞動關係的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數。

所稱從業人數和資產總額指標,應按企業全年的季度平均值確定。具體計算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業或者終止經營活動的,以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。

三、由省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實際情況,以及宏觀調控需要確定,對增值稅小規模納稅人可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

四、增值稅小規模納稅人已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加其他優惠政策的,可疊加享受本通知第三條規定的優惠政策。

五、《S9比分預測稅務總局關於創業投資企業和天使投資個人有關稅收政策的通知》(財稅〔201855號)第二條第(一)項關於初創科技型企業條件中的“從業人數不超過200人”調整為“從業人數不超過300人”,“資產總額和年銷售收入均不超過3000萬元”調整為“資產總額和年銷售收入均不超過5000萬元”。

201911日至20211231日期間發生的投資,投資滿2年且符合本通知規定和財稅〔201855號文件規定的其他條件的,可以適用財稅〔201855號文件規定的稅收政策。

201911日前2年內發生的投資,自201911日起投資滿2年且符合本通知規定和財稅〔201855號文件規定的其他條件的,可以適用財稅〔201855號文件規定的稅收政策。

六、本通知執行期限為201911日至20211231日。《S9比分預測稅務總局關於延續小微企業增值稅政策的通知》(財稅〔201776號)、《S9比分預測稅務總局關於進一步擴大小型微利企業所得稅優惠政策範圍的通知》(財稅〔201877號)同時廢止。

七、各級財稅部門要切實提高政治站位,深入貫徹落實黨中央、國務院減稅降費的決策部署,充分認識小微企業普惠性稅收減免的重要意義,切實承擔起抓落實的主體責任,將其作為一項重大任務,加強組織領導,精心籌劃部署,不折不扣落實到位。要加大力度、創新方式,強化宣傳輔導,優化納稅服務,增進辦稅便利,確保納稅人和繳費人實打實享受到減稅降費的政策紅利。要密切跟蹤政策執行情況,加強調查研究,對政策執行中各方反映的突出問題和意見建議,要及時向S9比分預測和稅務總局反饋。

 

 

國家稅務總局關於小規模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告

2019119日國家稅務總局公告2019年第4

 

按照《S9比分預測稅務總局關於實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔201913號)的規定,現將小規模納稅人月銷售額10萬元以下(含本數)免征增值稅政策若幹征管問題公告如下:

一、小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為,合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元,下同)的,免征增值稅。

小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為,合計月銷售額超過10萬元,但扣除本期發生的銷售不動產的銷售額後未超過10萬元的,其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅。

二、適用增值稅差額征稅政策的小規模納稅人,以差額後的銷售額確定是否可以享受本公告規定的免征增值稅政策。

《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》中的“免稅銷售額”相關欄次,填寫差額後的銷售額。

三、按固定期限納稅的小規模納稅人可以選擇以1個月或1個季度為納稅期限,一經選擇,一個S9半決賽競猜年度內不得變更。

四、《S9半決賽競猜增值稅暫行條例實施細則》第九條所稱的其他個人,釆取一次性收取租金形式出租不動產取得的租金收入,可在對應的租賃期內平均分攤,分攤後的月租金收入未超過10萬元的,免征增值稅。

五、轉登記日前連續12個月(以1個月為1個納稅期)或者連續4個季度(以1個季度為1個納稅期)累計銷售額未超過500萬元的一般納稅人,在20191231日前,可選擇轉登記為小規模納稅人。

一般納稅人轉登記為小規模納稅人的其他事宜,按照《國家稅務總局關於統一小規模納稅人標準等若幹增值稅問題的公告》(國家稅務總局公告2018年第18號)、《國家稅務總局關於統一小規模納稅人標準有關出口退(免)稅問題的公告》(國家稅務總局公告2018年第20號)的相關規定執行。

六、按照現行規定應當預繳增值稅稅款的小規模納稅人,凡在預繳地實現的月銷售額未超過10萬元的,當期無需預繳稅款。本公告下發前已預繳稅款的,可以向預繳地主管稅務機關申請退還。

七、小規模納稅人中的單位和個體工商戶銷售不動產,應按其納稅期、本公告第六條以及其他現行政策規定確定是否預繳增值稅;其他個人銷售不動產,繼續按照現行規定征免增值稅。

八、小規模納稅人月銷售額未超過10萬元的,當期因開具增值稅專用發票已經繳納的稅款,在增值稅專用發票全部聯次追回或者按規定開具紅字專用發票後,可以向主管稅務機關申請退還。

九、小規模納稅人20191月份銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的,2019年第一季度銷售額未超過30萬元),但當期因代開普通發票已經繳納的稅款,可以在辦理納稅申報時向主管稅務機關申請退還。

十、小規模納稅人月銷售額超過10萬元的,使用增值稅發票管理係統開具增值稅普通發票、機動車銷售統一發票、增值稅電子普通發票。

已經使用增值稅發票管理係統的小規模納稅人,月銷售額未超過10萬元的,可以繼續使用現有稅控設備開具發票;已經自行開具增值稅專用發票的,可以繼續自行開具增值稅專用發票,並就開具增值稅專用發票的銷售額計算繳納增值稅。

十一、本公告自201911日起施行。《國家稅務總局關於全麵推開營業稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2016年第23號)第三條第二項和第六條第四項、《國家稅務總局關於明確營改增試點若幹征管問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第26號)第三條、《國家稅務總局關於營改增試點若幹征管問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第53號)第二條和《國家稅務總局關於小微企業免征增值稅有關問題的公告》(國家稅務總局公告2017年第52號)同時廢止。

 

 

S9比分預測稅務總局海關總署關於深化增值稅改革有關政策的公告

S9比分預測稅務總局海關總署公告2019年第39

 

為貫徹落實黨中央、國務院決策部署,推進增值稅實質性減稅,現將2019年增值稅改革有關事項公告如下:

一、增值稅一般納稅人(以下稱納稅人)發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物,原適用16%稅率的,稅率調整為13%;原適用10%稅率的,稅率調整為9%。

二、納稅人購進農產品,原適用10%扣除率的,扣除率調整為9%。納稅人購進用於生產或者委托加工13%稅率貨物的農產品,按照10%的扣除率計算進項稅額。

三、原適用16%稅率且出口退稅率為16%的出口貨物勞務,出口退稅率調整為13%;原適用10%稅率且出口退稅率為10%的出口貨物、跨境應稅行為,出口退稅率調整為9%。

2019630日前(含201941日前),納稅人出口前款所涉貨物勞務、發生前款所涉跨境應稅行為,適用增值稅免退稅辦法的,購進時已按調整前稅率征收增值稅的,執行調整前的出口退稅率,購進時已按調整後稅率征收增值稅的,執行調整後的出口退稅率;適用增值稅免抵退稅辦法的,執行調整前的出口退稅率,在計算免抵退稅時,適用稅率低於出口退稅率的,適用稅率與出口退稅率之差視為零參與免抵退稅計算。

出口退稅率的執行時間及出口貨物勞務、發生跨境應稅行為的時間,按照以下規定執行:報關出口的貨物勞務(保稅區及經保稅區出口除外),以海關出口報關單上注明的出口日期為準;非報關出口的貨物勞務、跨境應稅行為,以出口發票或普通發票的開具時間為準;保稅區及經保稅區出口的貨物,以貨物離境時海關出具的出境貨物備案清單上注明的出口日期為準。

四、適用13%稅率的境外旅客購物離境退稅物品,退稅率為11%;適用9%稅率的境外旅客購物離境退稅物品,退稅率為8%。

2019630日前,按調整前稅率征收增值稅的,執行調整前的退稅率;按調整後稅率征收增值稅的,執行調整後的退稅率。

退稅率的執行時間,以退稅物品增值稅普通發票的開具日期為準。

五、自201941日起,《營業稅改征增值稅試點有關事項的規定》(財稅〔201636號印發)第一條第(四)項第1點、第二條第(一)項第1點停止執行,納稅人取得不動產或者不動產在建工程的進項稅額不再分2年抵扣。此前按照上述規定尚未抵扣完畢的待抵扣進項稅額,可自20194月稅款所屬期起從銷項稅額中抵扣。

六、納稅人購進國內旅客運輸服務,其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。

(一)納稅人未取得增值稅專用發票的,暫按照以下規定確定進項稅額:

1.取得增值稅電子普通發票的,為發票上注明的稅額;

2.取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的,為按照下列公式計算進項稅額:

航空旅客運輸進項稅額=(票價+燃油附加費)÷(1+9%)×9%

3.取得注明旅客身份信息的鐵路車票的,為按照下列公式計算的進項稅額:

鐵路旅客運輸進項稅額=票麵金額÷(1+9%)×9%

4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式計算進項稅額:

公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票麵金額÷(1+3%)×3%

(二)《營業稅改征增值稅試點實施辦法》(財稅〔201636號印發)第二十七條第(六)項和《營業稅改征增值稅試點有關事項的規定》(財稅〔201636號印發)第二條第(一)項第5點中“購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務”修改為“購進的貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務”。

七、自201941日至20211231日,允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%,抵減應納稅額(以下稱加計抵減政策)。

(一)本公告所稱生產、生活性服務業納稅人,是指提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務(以下稱四項服務)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。四項服務的具體範圍按照《銷售服務、無形資產、不動產注釋》(財稅〔201636號印發)執行。

2019331日前設立的納稅人,自20184月至20193月期間的銷售額(經營期不滿12個月的,按照實際經營期的銷售額)符合上述規定條件的,自201941日起適用加計抵減政策。

201941日後設立的納稅人,自設立之日起3個月的銷售額符合上述規定條件的,自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策。

納稅人確定適用加計抵減政策後,當年內不再調整,以後年度是否適用,根據上年度銷售額計算確定。

納稅人可計提但未計提的加計抵減額,可在確定適用加計抵減政策當期一並計提。

(二)納稅人應按照當期可抵扣進項稅額的10%計提當期加計抵減額。按照現行規定不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額,不得計提加計抵減額;已計提加計抵減額的進項稅額,按規定作進項稅額轉出的,應在進項稅額轉出當期,相應調減加計抵減額。計算公式如下:

當期計提加計抵減額=當期可抵扣進項稅額×10%

當期可抵減加計抵減額=上期末加計抵減額餘額+當期計提加計抵減額-當期調減加計抵減額

(三)納稅人應按照現行規定計算一般計稅方法下的應納稅額(以下稱抵減前的應納稅額)後,區分以下情形加計抵減:

1.抵減前的應納稅額等於零的,當期可抵減加計抵減額全部結轉下期抵減;

2.抵減前的應納稅額大於零,且大於當期可抵減加計抵減額的,當期可抵減加計抵減額全額從抵減前的應納稅額中抵減;

3.抵減前的應納稅額大於零,且小於或等於當期可抵減加計抵減額的,以當期可抵減加計抵減額抵減應納稅額至零。未抵減完的當期可抵減加計抵減額,結轉下期繼續抵減。

(四)納稅人出口貨物勞務、發生跨境應稅行為不適用加計抵減政策,其對應的進項稅額不得計提加計抵減額。

納稅人兼營出口貨物勞務、發生跨境應稅行為且無法劃分不得計提加計抵減額的進項稅額,按照以下公式計算:

不得計提加計抵減額的進項稅額=當期無法劃分的全部進項稅額×當期出口貨物勞務和發生跨境應稅行為的銷售額÷當期全部銷售額

(五)納稅人應單獨核算加計抵減額的計提、抵減、調減、結餘等變動情況。騙取適用加計抵減政策或虛增加計抵減額的,按照《S9半決賽競猜稅收征收管理法》等有關規定處理。

(六)加計抵減政策執行到期後,納稅人不再計提加計抵減額,結餘的加計抵減額停止抵減。

八、自201941日起,試行增值稅期末留抵稅額退稅製度。

(一)同時符合以下條件的納稅人,可以向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額:

1.20194月稅款所屬期起,連續六個月(按季納稅的,連續兩個季度)增量留抵稅額均大於零,且第六個月增量留抵稅額不低於50萬元;

2.納稅信用等級為A級或者B級;

3.申請退稅前36個月未發生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發票情形的;

4.申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上的;

5.201941日起未享受即征即退、先征後返(退)政策的。

(二)本公告所稱增量留抵稅額,是指與20193月底相比新增加的期末留抵稅額。

(三)納稅人當期允許退還的增量留抵稅額,按照以下公式計算:

允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構成比例×60%

進項構成比例,為20194月至申請退稅前一稅款所屬期內已抵扣的增值稅專用發票(含稅控機動車銷售統一發票)、海關進口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進項稅額的比重。

(四)納稅人應在增值稅納稅申報期內,向主管稅務機關申請退還留抵稅額。

(五)納稅人出口貨物勞務、發生跨境應稅行為,適用免抵退稅辦法的,辦理免抵退稅後,仍符合本公告規定條件的,可以申請退還留抵稅額;適用免退稅辦法的,相關進項稅額不得用於退還留抵稅額。

(六)納稅人取得退還的留抵稅額後,應相應調減當期留抵稅額。按照本條規定再次滿足退稅條件的,可以繼續向主管稅務機關申請退還留抵稅額,但本條第(一)項第1點規定的連續期間,不得重複計算。

(七)以虛增進項、虛假申報或其他欺騙手段,騙取留抵退稅款的,由稅務機關追繳其騙取的退稅款,並按照《S9半決賽競猜稅收征收管理法》等有關規定處理。

(八)退還的增量留抵稅額中央、地方分擔機製另行通知。

九、本公告自201941日起執行。

特此公告。

 

S9比分預測 稅務總局 海關總署

2019320

 

 

國家稅務總局關於深化增值稅改革有關事項的公告

國家稅務總局公告2019年第14

 

現將深化增值稅改革有關事項公告如下:

一、增值稅一般納稅人(以下稱納稅人)在增值稅稅率調整前已按原16%、10%適用稅率開具的增值稅發票,發生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發票的,按照原適用稅率開具紅字發票;開票有誤需要重新開具的,先按照原適用稅率開具紅字發票後,再重新開具正確的藍字發票。

二、納稅人在增值稅稅率調整前未開具增值稅發票的增值稅應稅銷售行為,需要補開增值稅發票的,應當按照原適用稅率補開。

三、增值稅發票稅控開票軟件稅率欄次默認顯示調整後稅率,納稅人發生本公告第一條、第二條所列情形的,可以手工選擇原適用稅率開具增值稅發票。

四、稅務總局在增值稅發票稅控開票軟件中更新了《商品和服務稅收分類編碼表》,納稅人應當按照更新後的《商品和服務稅收分類編碼表》開具增值稅發票。

五、納稅人應當及時完成增值稅發票稅控開票軟件升級和自身業務係統調整。

六、已抵扣進項稅額的不動產,發生非正常損失,或者改變用途,專用於簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的,按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額,並從當期進項稅額中扣減:

不得抵扣的進項稅額=已抵扣進項稅額×不動產淨值率

不動產淨值率=(不動產淨值÷不動產原值)×100% 

七、按照規定不得抵扣進項稅額的不動產,發生用途改變,用於允許抵扣進項稅額項目的,按照下列公式在改變用途的次月計算可抵扣進項稅額。

可抵扣進項稅額=增值稅扣稅憑證注明或計算的進項稅額×不動產淨值率 

八、按照《S9比分預測稅務總局海關總署關於深化增值稅改革有關政策的公告》(S9比分預測稅務總局海關總署公告2019年第39號)規定,適用加計抵減政策的生產、生活性服務業納稅人,應在年度首次確認適用加計抵減政策時,通過電子稅務局(或前往辦稅服務廳)提交《適用加計抵減政策的聲明》(見附件)。適用加計抵減政策的納稅人,同時兼營郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務的,應按照四項服務中收入占比最高的業務在《適用加計抵減政策的聲明》中勾選確定所屬行業。

九、本公告自201941日起施行。《不動產進項稅額分期抵扣暫行辦法》(國家稅務總局公告2016年第15號發布)同時廢止。

附件:適用加計抵減政策的聲明



國家稅務總局

2019321

 

 

國家稅務總局關於調整增值稅納稅申報有關事項的公告

國家稅務總局公告2019年第15

 

為貫徹落實黨中央、國務院關於減稅降費的決策部署,進一步優化納稅服務,減輕納稅人負擔,現將調整增值稅納稅申報有關事項公告如下:

一、根據國務院關於深化增值稅改革的決定,修訂並重新發布《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》《增值稅納稅申報表附列資料(一)》《增值稅納稅申報表附列資料(二)》《增值稅納稅申報表附列資料(三)》《增值稅納稅申報表附列資料(四)》。

二、截至20193月稅款所屬期,《國家稅務總局關於全麵推開營業稅改征增值稅試點後增值稅納稅申報有關事項的公告》(國家稅務總局公告2016年第13號)附件1中《增值稅納稅申報表附列資料(五)》第6欄“期末待抵扣不動產進項稅額”的期末餘額,可以自本公告施行後結轉填入《增值稅納稅申報表附列資料(二)》第8b欄“其他”。

三、本公告施行後,納稅人申報適用16%、10%等原增值稅稅率應稅項目時,按照申報表調整前後的對應關係,分別填寫相關欄次。

四、修訂後的《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》及其附列資料見附件1,相關填寫說明見附件2。

五、本公告自201951日起施行,國家稅務總局公告2016年第13號附件1中《增值稅納稅申報表附列資料(五)》《國家稅務總局關於營業稅改征增值稅部分試點納稅人增值稅納稅申報有關事項調整的公告》(國家稅務總局公告2016年第30號)、《國家稅務總局關於調整增值稅納稅申報有關事項的公告》(國家稅務總局公告2017年第19號)、《國家稅務總局關於調整增值稅納稅申報有關事項的公告》(國家稅務總局公告2018年第17號)同時廢止。

特此公告。

 

國家稅務總局

2019321

 

 

企業所得稅篇

 

S9比分預測稅務總局關於實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知

2019117日財稅〔201913

 

各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳(局),新疆生產建設兵團財政局,國家稅務總局各省、自治區、直轄市和計劃單列市稅務局:

為貫徹落實黨中央、國務院決策部署,進一步支持小微企業發展,現就實施小微企業普惠性稅收減免政策有關事項通知如下:

一、對月銷售額10萬元以下(含本數)的增值稅小規模納稅人,免征增值稅。

二、對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。

上述小型微利企業是指從事國家非限製和禁止行業,且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。

從業人數,包括與企業建立勞動關係的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數。

所稱從業人數和資產總額指標,應按企業全年的季度平均值確定。具體計算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業或者終止經營活動的,以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。

三、由省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實際情況,以及宏觀調控需要確定,對增值稅小規模納稅人可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

四、增值稅小規模納稅人已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加其他優惠政策的,可疊加享受本通知第三條規定的優惠政策。

五、《S9比分預測稅務總局關於創業投資企業和天使投資個人有關稅收政策的通知》(財稅〔201855號)第二條第(一)項關於初創科技型企業條件中的“從業人數不超過200人”調整為“從業人數不超過300人”,“資產總額和年銷售收入均不超過3000萬元”調整為“資產總額和年銷售收入均不超過5000萬元”。

201911日至20211231日期間發生的投資,投資滿2年且符合本通知規定和財稅〔201855號文件規定的其他條件的,可以適用財稅〔201855號文件規定的稅收政策。

201911日前2年內發生的投資,自201911日起投資滿2年且符合本通知規定和財稅〔201855號文件規定的其他條件的,可以適用財稅〔201855號文件規定的稅收政策。

六、本通知執行期限為201911日至20211231日。《S9比分預測稅務總局關於延續小微企業增值稅政策的通知》(財稅〔201776號)、《S9比分預測稅務總局關於進一步擴大小型微利企業所得稅優惠政策範圍的通知》(財稅〔201877號)同時廢止。

七、各級財稅部門要切實提高政治站位,深入貫徹落實黨中央、國務院減稅降費的決策部署,充分認識小微企業普惠性稅收減免的重要意義,切實承擔起抓落實的主體責任,將其作為一項重大任務,加強組織領導,精心籌劃部署,不折不扣落實到位。要加大力度、創新方式,強化宣傳輔導,優化納稅服務,增進辦稅便利,確保納稅人和繳費人實打實享受到減稅降費的政策紅利。要密切跟蹤政策執行情況,加強調查研究,對政策執行中各方反映的突出問題和意見建議,要及時向S9比分預測和稅務總局反饋。

 

 

國家稅務總局關於實施小型微利企業普惠性所得稅減免政策有關問題的公告

2019118日國家稅務總局公告20192

 

根據《S9半決賽競猜企業所得稅法》及其實施條例、《S9比分預測稅務總局關於實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔201913號,以下簡稱《通知》)等規定,

現就小型微利企業普惠性所得稅減免政策有關問題公告如下:

一、自201911日至20211231日,對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。

小型微利企業無論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業所得稅,均可享受上述優惠政策。

二、本公告所稱小型微利企業是指從事國家非限製和禁止行業,且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。

三、小型微利企業所得稅統一實行按季度預繳。

預繳企業所得稅時,小型微利企業的資產總額、從業人數、年度應納稅所得額指標,暫按當年度截至本期申報所屬期末的情況進行判斷。其中,資產總額、從業人數指標比照《通知》第二條中“全年季度平均值”的計算公式,計算截至本期申報所屬期末的季度平均值;年度應納稅所得額指標暫按截至本期申報所屬期末不超過300萬元的標準判斷。

四、原不符合小型微利企業條件的企業,在年度中間預繳企業所得稅時,按本公告第三條規定判斷符合小型微利企業條件的,應按照截至本期申報所屬期末累計情況計算享受小型微利企業所得稅減免政策。當年度此前期間因不符合小型微利企業條件而多預繳的企業所得稅稅款,可在以後季度應預繳的企業所得稅稅款中抵減。

按月度預繳企業所得稅的企業,在當年度4月、7月、10月預繳申報時,如果按照本公告第三條規定判斷符合小型微利企業條件的,下一個預繳申報期起調整為按季度預繳申報,一經調整,當年度內不再變更。

五、小型微利企業在預繳和彙算清繳企業所得稅時,通過填寫納稅申報表相關內容,即可享受小型微利企業所得稅減免政策。

六、實行核定應納所得稅額征收的企業,根據小型微利企業所得稅減免政策規定需要調減定額的,由主管稅務機關按照程序調整,並及時將調整情況告知企業。

七、企業預繳企業所得稅時已享受小型微利企業所得稅減免政策,彙算清繳企業所得稅時不符合《通知》第二條規定的,應當按照規定補繳企業所得稅稅款。

八、《國家稅務總局關於貫徹落實進一步擴大小型微利企業所得稅優惠政策範圍有關征管問題的公告》(國家稅務總局公告2018年第40號)在2018年度企業所得稅彙算清繳結束後廢止。

 

 

S9比分預測稅務總局發展改革委證監會關於創業投資企業個人合夥人所得稅政策問題的通知

財稅〔20198

 

各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳(局)、發展改革委、證券監督管理機構,國家稅務總局各省、自治區、直轄市、計劃單列市稅務局,新疆生產建設兵團財政局、發展改革委:

為進一步支持創業投資企業(含創投基金,以下統稱創投企業)發展,現將有關個人所得稅政策問題通知如下:

一、創投企業可以選擇按單一投資基金核算或者按創投企業年度所得整體核算兩種方式之一,對其個人合夥人來源於創投企業的所得計算個人所得稅應納稅額。

本通知所稱創投企業,是指符合《創業投資企業管理暫行辦法》(發展改革委等10部門令第39號)或者《私募投資基金監督管理暫行辦法》(證監會令第105號)關於創業投資企業(基金)的有關規定,並按照上述規定完成備案且規範運作的合夥製創業投資企業(基金)。

二、創投企業選擇按單一投資基金核算的,其個人合夥人從該基金應分得的股權轉讓所得和股息紅利所得,按照20%稅率計算繳納個人所得稅。

創投企業選擇按年度所得整體核算的,其個人合夥人應從創投企業取得的所得,按照“經營所得”項目、5%-35%的超額累進稅率計算繳納個人所得稅。

三、單一投資基金核算,是指單一投資基金(包括不以基金名義設立的創投企業)在一個納稅年度內從不同創業投資項目取得的股權轉讓所得和股息紅利所得按下述方法分別核算納稅:

(一)股權轉讓所得。單個投資項目的股權轉讓所得,按年度股權轉讓收入扣除對應股權原值和轉讓環節合理費用後的餘額計算,股權原值和轉讓環節合理費用的確定方法,參照股權轉讓所得個人所得稅有關政策規定執行;單一投資基金的股權轉讓所得,按一個納稅年度內不同投資項目的所得和損失相互抵減後的餘額計算,餘額大於或等於零的,即確認為該基金的年度股權轉讓所得;餘額小於零的,該基金年度股權轉讓所得按零計算且不能跨年結轉。

個人合夥人按照其應從基金年度股權轉讓所得中分得的份額計算其應納稅額,並由創投企業在次年331日前代扣代繳個人所得稅。如符合《S9比分預測稅務總局關於創業投資企業和天使投資個人有關稅收政策的通知》(財稅〔201855號)規定條件的,創投企業個人合夥人可以按照被轉讓項目對應投資額的70%抵扣其應從基金年度股權轉讓所得中分得的份額後再計算其應納稅額,當期不足抵扣的,不得向以後年度結轉。

(二)股息紅利所得。單一投資基金的股息紅利所得,以其來源於所投資項目分配的股息、紅利收入以及其他固定收益類證券等收入的全額計算。

個人合夥人按照其應從基金股息紅利所得中分得的份額計算其應納稅額,並由創投企業按次代扣代繳個人所得稅。

(三)除前述可以扣除的成本、費用之外,單一投資基金發生的包括投資基金管理人的管理費和業績報酬在內的其他支出,不得在核算時扣除。

本條規定的單一投資基金核算方法僅適用於計算創投企業個人合夥人的應納稅額。

四、創投企業年度所得整體核算,是指將創投企業以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失後,計算應分配給個人合夥人的所得。如符合《S9比分預測稅務總局關於創業投資企業和天使投資個人有關稅收政策的通知》(財稅〔201855號)規定條件的,創投企業個人合夥人可以按照被轉讓項目對應投資額的70%抵扣其可以從創投企業應分得的經營所得後再計算其應納稅額。年度核算虧損的,準予按有關規定向以後年度結轉。

按照“經營所得”項目計稅的個人合夥人,沒有綜合所得的,可依法減除基本減除費用、專項扣除、專項附加扣除以及國務院確定的其他扣除。從多處取得經營所得的,應彙總計算個人所得稅,隻減除一次上述費用和扣除。

五、創投企業選擇按單一投資基金核算或按創投企業年度所得整體核算後,3年內不能變更。

六、創投企業選擇按單一投資基金核算的,應當在按照本通知第一條規定完成備案的30日內,向主管稅務機關進行核算方式備案;未按規定備案的,視同選擇按創投企業年度所得整體核算。201911日前已經完成備案的創投企業,選擇按單一投資基金核算的,應當在201931日前向主管稅務機關進行核算方式備案。創投企業選擇一種核算方式滿3年需要調整的,應當在滿3年的次年131日前,重新向主管稅務機關備案。

七、稅務部門依法開展稅收征管和後續管理工作,可轉請發展改革部門、證券監督管理部門對創投企業及其所投項目是否符合有關規定進行核查,發展改革部門、證券監督管理部門應當予以配合。

八、本通知執行期限為201911日起至20231231日止。

 

S9比分預測  稅務總局  發展改革委  證監會

2019110

 

 

S9比分預測稅務總局退役軍人部關於進一步扶持自主就業退役士兵創業就業有關稅收政策的通知

財稅〔201921

 

各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳(局)、退役軍人事務廳(局),國家稅務總局各省、自治區、直轄市、計劃單列市稅務局,新疆生產建設兵團財政局:

為進一步扶持自主就業退役士兵創業就業,現將有關稅收政策通知如下:

一、自主就業退役士兵從事個體經營的,自辦理個體工商戶登記當月起,在3年(36個月,下同)內按每戶每年12000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。限額標準最高可上浮20%,各省、自治區、直轄市人民政府可根據本地區實際情況在此幅度內確定具體限額標準。

納稅人年度應繳納稅款小於上述扣減限額的,減免稅額以其實際繳納的稅款為限;大於上述扣減限額的,以上述扣減限額為限。納稅人的實際經營期不足1年的,應當按月換算其減免稅限額。換算公式為:減免稅限額=年度減免稅限額÷12×實際經營月數。城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加的計稅依據是享受本項稅收優惠政策前的增值稅應納稅額。

二、企業招用自主就業退役士兵,與其簽訂1年以上期限勞動合同並依法繳納社會保險費的,自簽訂勞動合同並繳納社會保險當月起,在3年內按實際招用人數予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業所得稅優惠。定額標準為每人每年6000元,最高可上浮50%,各省、自治區、直轄市人民政府可根據本地區實際情況在此幅度內確定具體定額標準。

企業按招用人數和簽訂的勞動合同時間核算企業減免稅總額,在核算減免稅總額內每月依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加。企業實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加小於核算減免稅總額的,以實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加為限;實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加大於核算減免稅總額的,以核算減免稅總額為限。

納稅年度終了,如果企業實際減免的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加小於核算減免稅總額,企業在企業所得稅彙算清繳時以差額部分扣減企業所得稅。當年扣減不完的,不再結轉以後年度扣減。

自主就業退役士兵在企業工作不滿1年的,應當按月換算減免稅限額。計算公式為:企業核算減免稅總額=Σ每名自主就業退役士兵本年度在本單位工作月份÷12×具體定額標準。

城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加的計稅依據是享受本項稅收優惠政策前的增值稅應納稅額。

三、本通知所稱自主就業退役士兵是指依照《退役士兵安置條例》(國務院中央軍委令第608號)的規定退出現役並按自主就業方式安置的退役士兵。

本通知所稱企業是指屬於增值稅納稅人或企業所得稅納稅人的企業等單位。

四、自主就業退役士兵從事個體經營的,在享受稅收優惠政策進行納稅申報時,注明其退役軍人身份,並將《中國人民解放軍義務兵退出現役證》《中國人民解放軍士官退出現役證》或《中國人民武裝警察部隊義務兵退出現役證》《中國人民武裝警察部隊士官退出現役證》留存備查。

企業招用自主就業退役士兵享受稅收優惠政策的,將以下資料留存備查:l.招用自主就業退役士兵的《中國人民解放軍義務兵退出現役證》《中國人民解放軍士官退出現役證》或《中國人民武裝警察部隊義務兵退出現役證》《中國人民武裝警察部隊士官退出現役證》;2.企業與招用自主就業退役士兵簽訂的勞動合同(副本),為職工繳納的社會保險費記錄;3.自主就業退役士兵本年度在企業工作時間表(見附件)。

五、企業招用自主就業退役士兵既可以適用本通知規定的稅收優惠政策,又可以適用其他扶持就業專項稅收優惠政策的,企業可以選擇適用最優惠的政策,但不得重複享受。

六、本通知規定的稅收政策執行期限為201911日至20211231日。納稅人在20211231日享受本通知規定稅收優惠政策未滿3年的,可繼續享受至3年期滿為止。《S9比分預測稅務總局民政部關於繼續實施扶持自主就業退役士兵創業就業有關稅收政策的通知》(財稅〔201746號)自201911日起停止執行。

退役士兵以前年度已享受退役士兵創業就業稅收優惠政策滿3年的,不得再享受本通知規定的稅收優惠政策;以前年度享受退役士兵創業就業稅收優惠政策未滿3年且符合本通知規定條件的,可按本通知規定享受優惠至3年期滿。

各地財政、稅務、退役軍人事務部門要加強領導、周密部署,把扶持自主就業退役士兵創業就業工作作為一項重要任務,主動做好政策宣傳和解釋工作,加強部門間的協調配合,確保政策落實到位。同時,要密切關注稅收政策的執行情況,對發現的問題及時逐級向S9比分預測、稅務總局、退役軍人部反映。

 

附件:自主就業退役士兵本年度在企業工作時間表(樣表)

 

S9比分預測  稅務總局  退役軍人部

201922

 

 

S9比分預測稅務總局人力資源社會保障部國務院扶貧辦關於進一步支持和促進重點群體創業就業有關稅收政策的通知

財稅〔201922

 

各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳(局)、人力資源社會保障廳(局)、扶貧辦,國家稅務總局各省、自治區、直轄市、計劃單列市稅務局,新疆生產建設兵團財政局、人力資源社會保障局、扶貧辦:

為進一步支持和促進重點群體創業就業,現將有關稅收政策通知如下:

一、建檔立卡貧困人口、持《就業創業證》(注明“自主創業稅收政策”或“畢業年度內自主創業稅收政策”)或《就業失業登記證》(注明“自主創業稅收政策”)的人員,從事個體經營的,自辦理個體工商戶登記當月起,在3年(36個月,下同)內按每戶每年12000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。限額標準最高可上浮20%,各省、自治區、直轄市人民政府可根據本地區實際情況在此幅度內確定具體限額標準。

納稅人年度應繳納稅款小於上述扣減限額的,減免稅額以其實際繳納的稅款為限;大於上述扣減限額的,以上述扣減限額為限。

上述人員具體包括:1.納入全國扶貧開發信息係統的建檔立卡貧困人口;2.在人力資源社會保障部門公共就業服務機構登記失業半年以上的人員;3.零就業家庭、享受城市居民最低生活保障家庭勞動年齡內的登記失業人員;4.畢業年度內高校畢業生。高校畢業生是指實施高等學曆教育的普通高等學校、成人高等學校應屆畢業的學生;畢業年度是指畢業所在自然年,即11日至1231日。

二、企業招用建檔立卡貧困人口,以及在人力資源社會保障部門公共就業服務機構登記失業半年以上且持《就業創業證》或《就業失業登記證》(注明“企業吸納稅收政策”)的人員,與其簽訂1年以上期限勞動合同並依法繳納社會保險費的,自簽訂勞動合同並繳納社會保險當月起,在3年內按實際招用人數予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業所得稅優惠。定額標準為每人每年6000元,最高可上浮30%,各省、自治區、直轄市人民政府可根據本地區實際情況在此幅度內確定具體定額標準。城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加的計稅依據是享受本項稅收優惠政策前的增值稅應納稅額。

按上述標準計算的稅收扣減額應在企業當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業所得稅稅額中扣減,當年扣減不完的,不得結轉下年使用。

本通知所稱企業是指屬於增值稅納稅人或企業所得稅納稅人的企業等單位。

三、國務院扶貧辦在每年115日前將建檔立卡貧困人口名單及相關信息提供給人力資源社會保障部、稅務總局,稅務總局將相關信息轉發給各省、自治區、直轄市稅務部門。人力資源社會保障部門依托全國扶貧開發信息係統核實建檔立卡貧困人口身份信息。

四、企業招用就業人員既可以適用本通知規定的稅收優惠政策,又可以適用其他扶持就業專項稅收優惠政策的,企業可以選擇適用最優惠的政策,但不得重複享受。

五、本通知規定的稅收政策執行期限為201911日至20211231日。納稅人在20211231日享受本通知規定稅收優惠政策未滿3年的,可繼續享受至3年期滿為止。《S9比分預測稅務總局人力資源社會保障部關於繼續實施支持和促進重點群體創業就業有關稅收政策的通知》(財稅〔201749號)自201911日起停止執行。

本通知所述人員,以前年度已享受重點群體創業就業稅收優惠政策滿3年的,不得再享受本通知規定的稅收優惠政策;以前年度享受重點群體創業就業稅收優惠政策未滿3年且符合本通知規定條件的,可按本通知規定享受優惠至3年期滿。

各地財政、稅務、人力資源社會保障部門、扶貧辦要加強領導、周密部署,把大力支持和促進重點群體創業就業工作作為一項重要任務,主動做好政策宣傳和解釋工作,加強部門間的協調配合,確保政策落實到位。同時,要密切關注稅收政策的執行情況,對發現的問題及時逐級向S9比分預測、稅務總局、人力資源社會保障部、國務院扶貧辦反映。

 

S9比分預測  稅務總局  人力資源社會保障部  國務院扶貧辦

201922

 

 

國家稅務總局人力資源社會保障部國務院扶貧辦教育部關於實施支持和促進重點群體創業就業有關稅收政策具體操作問題的公告

國家稅務總局公告2019年第10

 

為貫徹落實《S9比分預測稅務總局人力資源社會保障部國務院扶貧辦關於進一步支持和促進重點群體創業就業有關稅收政策的通知》(財稅〔201922號)精神,現就具體操作問題公告如下:

一、重點群體個體經營稅收政策

(一)申請

1.建檔立卡貧困人口從事個體經營的,向主管稅務機關申報納稅時享受優惠。

2.登記失業半年以上的人員,零就業家庭、享受城市居民最低生活保障家庭勞動年齡的登記失業人員,以及畢業年度內高校畢業生,可持《就業創業證》(或《就業失業登記證》,下同)、個體工商戶登記執照(未完成“兩證整合”的還須持《稅務登記證》)向創業地縣以上(含縣級,下同)人力資源社會保障部門提出申請。縣以上人力資源社會保障部門應當按照財稅〔201922號文件的規定,核實其是否享受過重點群體創業就業稅收優惠政策。對符合財稅〔201922號文件規定條件的人員在《就業創業證》上注明“自主創業稅收政策”或“畢業年度內自主創業稅收政策”。

(二)稅款減免順序及額度

重點群體從事個體經營的,按照財稅〔201922號文件第一條的規定,在年度減免稅限額內,依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加的計稅依據是享受本項稅收優惠政策前的增值稅應納稅額。

納稅人的實際經營期不足1年的,應當以實際月數換算其減免稅限額。換算公式為:減免稅限額=年度減免稅限額÷12×實際經營月數。

納稅人實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅小於減免稅限額的,以實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅稅額為限;實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅大於減免稅限額的,以減免稅限額為限。

(三)稅收減免管理

登記失業半年以上的人員,零就業家庭、城市低保家庭的登記失業人員,以及畢業年度內高校畢業生享受本項稅收優惠的,由其留存《就業創業證》(注明“自主創業稅收政策”或“畢業年度內自主創業稅收政策”)備查,建檔立卡貧困人口無需留存資料備查。

二、企業招用重點群體稅收政策

(一)申請

享受招用重點群體就業稅收優惠政策的企業,持下列材料向縣以上人力資源社會保障部門遞交申請:

1.招用人員持有的《就業創業證》(建檔立卡貧困人口不需提供)。

2.企業與招用重點群體簽訂的勞動合同(副本),企業依法為重點群體繳納的社會保險記錄。通過內部信息共享、數據比對等方式審核的地方,可不再要求企業提供繳納社會保險記錄。

縣以上人力資源社會保障部門接到企業報送的材料後,重點核實以下情況:

1.招用人員是否屬於享受稅收優惠政策的人員範圍,以前是否已享受過重點群體創業就業稅收優惠政策。

2.企業是否與招用人員簽訂了1年以上期限勞動合同,並依法為招用人員繳納社會保險。

核實後,對持有《就業創業證》的重點群體,在其《就業創業證》上注明“企業吸納稅收政策”;對符合條件的企業核發《企業吸納重點群體就業認定證明》。

招用人員發生變化的,應向人力資源社會保障部門辦理變更申請。

本公告所稱企業是指屬於增值稅納稅人或企業所得稅納稅人的企業等單位。

(二)稅款減免順序及額度

1.納稅人按本單位招用重點群體的人數及其實際工作月數核算本單位減免稅總額,在減免稅總額內每月依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加。城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加的計稅依據是享受本項稅收優惠政策前的增值稅應納稅額。

納稅人實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加小於核算的減免稅總額的,以實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加為限;實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加大於核算的減免稅總額的,以核算的減免稅總額為限。納稅年度終了,如果納稅人實際減免的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加小於核算的減免稅總額,納稅人在企業所得稅彙算清繳時,以差額部分扣減企業所得稅。當年扣減不完的,不再結轉以後年度扣減。

享受優惠政策當年,重點群體人員工作不滿1年的,應當以實際月數換算其減免稅總額。

減免稅總額=∑每名重點群體人員本年度在本企業工作月數÷12×具體定額標準

2.2年及以後年度當年新招用人員、原招用人員及其工作時間按上述程序和辦法執行。計算每名重點群體人員享受稅收優惠政策的期限最長不超過36個月。

(三)稅收減免管理

企業招用重點群體享受本項優惠的,由企業留存以下材料備查:

1.享受稅收優惠政策的登記失業半年以上的人員,零就業家庭、城市低保家庭的登記失業人員,以及畢業年度內高校畢業生的《就業創業證》(注明“企業吸納稅收政策”)。

2.縣以上人力資源社會保障部門核發的《企業吸納重點群體就業認定證明》。

3.《重點群體人員本年度實際工作時間表》(見附件)。

三、憑《就業創業證》享受上述優惠政策的人員,按以下規定申領《就業創業證》

(一)失業人員在常住地公共就業服務機構進行失業登記,申領《就業創業證》。對其中的零就業家庭、城市低保家庭的登記失業人員,公共就業服務機構應在其《就業創業證》上予以注明。

(二)畢業年度內高校畢業生在校期間憑學生證向公共就業服務機構申領《就業創業證》,或委托所在高校就業指導中心向公共就業服務機構代為申領《就業創業證》;畢業年度內高校畢業生離校後可憑畢業證直接向公共就業服務機構按規定申領《就業創業證》。

四、稅收優惠政策管理

(一)嚴格各項憑證的審核發放。任何單位或個人不得偽造、塗改、轉讓、出租相關憑證,違者將依法予以懲處;對出借、轉讓《就業創業證》的人員,主管人力資源社會保障部門要收回其《就業創業證》並記錄在案;對采取上述手段已經獲取減免稅的企業和個人,主管稅務機關要追繳其已減免的稅款,並依法予以處理。

(二)《就業創業證》采用實名製,限持證者本人使用。創業人員從事個體經營的,《就業創業證》由本人保管;被用人單位招用的,享受稅收優惠政策期間,證件由用人單位保管。《就業創業證》由人力資源社會保障部統一樣式,各省、自治區、直轄市人力資源社會保障部門負責印製,作為審核勞動者就業失業狀況和享受政策情況的有效憑證。

(三)《企業吸納重點群體就業認定證明》由人力資源社會保障部統一樣式,各省、自治區、直轄市人力資源社會保障部門統一印製,統一編號備案,相關信息由當地人力資源社會保障部門按需提供給稅務部門。

(四)縣以上人力資源社會保障、稅務部門及扶貧辦要建立勞動者就業信息交換和協查製度。人力資源社會保障部建立全國《就業創業證》查詢係統(http://jyjc.mohrss.gov.cn),供各級人力資源社會保障、財政、稅務部門查詢《就業創業證》信息。國務院扶貧辦建立全國統一的全國扶貧開發信息係統,供各級扶貧辦、人力資源社會保障、財政、稅務部門查詢建檔立卡貧困人口身份等相關信息。

(五)各級稅務機關對《就業創業證》或建檔立卡貧困人口身份有疑問的,可提請同級人力資源社會保障部門、扶貧辦予以協查,同級人力資源社會保障部門、扶貧辦應根據具體情況規定合理的工作時限,並在時限內將協查結果通報提請協查的稅務機關。

五、本公告自201911日起施行。《國家稅務總局S9比分預測人力資源社會保障部教育部民政部關於繼續實施支持和促進重點群體創業就業有關稅收政策具體操作問題的公告》(國家稅務總局公告2017年第27號)同時廢止。

特此公告。

 

附件:重點群體人員本年度實際工作時間表(樣表)

 

國家稅務總局  人力資源社會保障部  國務院扶貧辦  教育部

2019226

 

 

S9比分預測稅務總局國務院扶貧辦關於企業扶貧捐贈所得稅稅前扣除政策的公告

S9比分預測稅務總局國務院扶貧辦公告2019年第49

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為支持脫貧攻堅,現就企業扶貧捐贈支出的所得稅稅前扣除政策公告如下:

一、自201911日至20221231日,企業通過公益性社會組織或者縣級(含縣級)以上人民政府及其組成部門和直屬機構,用於目標脫貧地區的扶貧捐贈支出,準予在計算企業所得稅應納稅所得額時據實扣除。在政策執行期限內,目標脫貧地區實現脫貧的,可繼續適用上述政策。

“目標脫貧地區”包括832個國家扶貧開發工作重點縣、集中連片特困地區縣(新疆阿克蘇地區61市享受片區政策)和建檔立卡貧困村。

二、企業同時發生扶貧捐贈支出和其他公益性捐贈支出,在計算公益性捐贈支出年度扣除限額時,符合上述條件的扶貧捐贈支出不計算在內。

三、企業在201511日至20181231日期間已發生的符合上述條件的扶貧捐贈支出,尚未在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除的部分,可執行上述企業所得稅政策。

特此公告。

 

S9比分預測 稅務總局 國務院扶貧辦

201942

 

 

S9比分預測稅務總局關於公共租賃住房稅收優惠政策的公告

S9比分預測稅務總局公告2019年第61

 

為繼續支持公共租賃住房(以下稱公租房)建設和運營,現將有關稅收優惠政策公告如下:

一、對公租房建設期間用地及公租房建成後占地,免征城鎮土地使用稅。在其他住房項目中配套建設公租房,按公租房建築麵積占總建築麵積的比例免征建設、管理公租房涉及的城鎮土地使用稅。

二、對公租房經營管理單位免征建設、管理公租房涉及的印花稅。在其他住房項目中配套建設公租房,按公租房建築麵積占總建築麵積的比例免征建設、管理公租房涉及的印花稅。

三、對公租房經營管理單位購買住房作為公租房,免征契稅、印花稅;對公租房租賃雙方免征簽訂租賃協議涉及的印花稅。

四、對企事業單位、社會團體以及其他組織轉讓舊房作為公租房房源,且增值額未超過扣除項目金額20%的,免征土地增值稅。

五、企事業單位、社會團體以及其他組織捐贈住房作為公租房,符合稅收法律法規規定的,對其公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內的部分,準予在計算應納稅所得額時扣除,超過年度利潤總額12%的部分,準予結轉以後三年內在計算應納稅所得額時扣除。

個人捐贈住房作為公租房,符合稅收法律法規規定的,對其公益性捐贈支出未超過其申報的應納稅所得額30%的部分,準予從其應納稅所得額中扣除。

六、對符合地方政府規定條件的城鎮住房保障家庭從地方政府領取的住房租賃補貼,免征個人所得稅。

七、對公租房免征房產稅。對經營公租房所取得的租金收入,免征增值稅。公租房經營管理單位應單獨核算公租房租金收入,未單獨核算的,不得享受免征增值稅、房產稅優惠政策。

八、享受上述稅收優惠政策的公租房是指納入省、自治區、直轄市、計劃單列市人民政府及新疆生產建設兵團批準的公租房發展規劃和年度計劃,或者市、縣人民政府批準建設(籌集),並按照《關於加快發展公共租賃住房的指導意見》(建保〔201087號)和市、縣人民政府製定的具體管理辦法進行管理的公租房。

九、納稅人享受本公告規定的優惠政策,應按規定進行免稅申報,並將不動產權屬證明、載有房產原值的相關材料、納入公租房及用地管理的相關材料、配套建設管理公租房相關材料、購買住房作為公租房相關材料、公租房租賃協議等留存備查。

十、本公告執行期限為201911日至20201231日。

 

S9比分預測  稅務總局

2019415

 

 

S9比分預測稅務總局關於鐵路債券利息收入所得稅政策的公告

S9比分預測稅務總局公告2019年第57

 

為支持國家鐵路建設,現就投資者取得中國鐵路總公司發行的鐵路債券利息收入有關所得稅政策公告如下:

一、對企業投資者持有2019-2023年發行的鐵路債券取得的利息收入,減半征收企業所得稅。

二、對個人投資者持有2019-2023年發行的鐵路債券取得的利息收入,減按50%計入應納稅所得額計算征收個人所得稅。稅款由兌付機構在向個人投資者兌付利息時代扣代繳。

三、鐵路債券是指以中國鐵路總公司為發行和償還主體的債券,包括中國鐵路建設債券、中期票據、短期融資券等債務融資工具。

特此公告。

 

S9比分預測  稅務總局

2019416

 

 

個人所得稅篇

 

S9比分預測稅務總局關於公共租賃住房稅收優惠政策的公告

S9比分預測稅務總局公告2019年第61

 

為繼續支持公共租賃住房(以下稱公租房)建設和運營,現將有關稅收優惠政策公告如下:

一、對公租房建設期間用地及公租房建成後占地,免征城鎮土地使用稅。在其他住房項目中配套建設公租房,按公租房建築麵積占總建築麵積的比例免征建設、管理公租房涉及的城鎮土地使用稅。

二、對公租房經營管理單位免征建設、管理公租房涉及的印花稅。在其他住房項目中配套建設公租房,按公租房建築麵積占總建築麵積的比例免征建設、管理公租房涉及的印花稅。

三、對公租房經營管理單位購買住房作為公租房,免征契稅、印花稅;對公租房租賃雙方免征簽訂租賃協議涉及的印花稅。

四、對企事業單位、社會團體以及其他組織轉讓舊房作為公租房房源,且增值額未超過扣除項目金額20%的,免征土地增值稅。

五、企事業單位、社會團體以及其他組織捐贈住房作為公租房,符合稅收法律法規規定的,對其公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內的部分,準予在計算應納稅所得額時扣除,超過年度利潤總額12%的部分,準予結轉以後三年內在計算應納稅所得額時扣除。

個人捐贈住房作為公租房,符合稅收法律法規規定的,對其公益性捐贈支出未超過其申報的應納稅所得額30%的部分,準予從其應納稅所得額中扣除。

六、對符合地方政府規定條件的城鎮住房保障家庭從地方政府領取的住房租賃補貼,免征個人所得稅。

七、對公租房免征房產稅。對經營公租房所取得的租金收入,免征增值稅。公租房經營管理單位應單獨核算公租房租金收入,未單獨核算的,不得享受免征增值稅、房產稅優惠政策。

八、享受上述稅收優惠政策的公租房是指納入省、自治區、直轄市、計劃單列市人民政府及新疆生產建設兵團批準的公租房發展規劃和年度計劃,或者市、縣人民政府批準建設(籌集),並按照《關於加快發展公共租賃住房的指導意見》(建保〔201087號)和市、縣人民政府製定的具體管理辦法進行管理的公租房。

九、納稅人享受本公告規定的優惠政策,應按規定進行免稅申報,並將不動產權屬證明、載有房產原值的相關材料、納入公租房及用地管理的相關材料、配套建設管理公租房相關材料、購買住房作為公租房相關材料、公租房租賃協議等留存備查。

十、本公告執行期限為201911日至20201231日。

 

S9比分預測  稅務總局

2019415

 

 

S9比分預測稅務總局關於鐵路債券利息收入所得稅政策的公告

S9比分預測稅務總局公告2019年第57

 

為支持國家鐵路建設,現就投資者取得中國鐵路總公司發行的鐵路債券利息收入有關所得稅政策公告如下:

一、對企業投資者持有2019-2023年發行的鐵路債券取得的利息收入,減半征收企業所得稅。

二、對個人投資者持有2019-2023年發行的鐵路債券取得的利息收入,減按50%計入應納稅所得額計算征收個人所得稅。稅款由兌付機構在向個人投資者兌付利息時代扣代繳。

三、鐵路債券是指以中國鐵路總公司為發行和償還主體的債券,包括中國鐵路建設債券、中期票據、短期融資券等債務融資工具。

特此公告。

 

S9比分預測  稅務總局

2019416

 

 

財產和行為稅篇

 

S9比分預測稅務總局關於繼續實行農產品批發市場農貿市場房產稅城鎮土地使用稅優惠政策的通知

201919日財稅〔201912

 

各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳()、國家稅務總局各省、自治區、直轄市、計劃單列市稅務局,新疆生產建設兵團財政局:

為進一步支持農產品流通體係建設,決定繼續對農產品批發市場、農貿市場給予房產稅和城鎮土地使用稅優惠。現將有關政策通知如下:

一、自201911日至20211231日,對農產品批發市場、農貿市場(包括自有和承租,下同)專門用於經營農產品的房產、土地,暫免征收房產稅和城鎮土地使用稅。對同時經營其他產品的農產品批發市場和農貿市場使用的房產、土地,按其他產品與農產品交易場地麵積的比例確定征免房產稅和城鎮土地使用稅。

二、農產品批發市場和農貿市場,是指經工商登記注冊,供買賣雙方進行農產品及其初加工品現貨批發或零售交易的場所。農產品包括糧油、肉禽蛋、蔬菜、幹鮮果品、水產品、調味品、棉麻、活畜、可食用的林產品以及由省、自治區、直轄市財稅部門確定的其他可食用的農產品。

三、享受上述稅收優惠的房產、土地,是指農產品批發市場、農貿市場直接為農產品交易提供服務的房產、土地。農產品批發市場、農貿市場的行政辦公區、生活區,以及商業餐飲娛樂等非直接為農產品交易提供服務的房產、土地,不屬於本通知規定的優惠範圍,應按規定征收房產稅和城鎮土地使用稅。

四、企業享受本通知規定的免稅政策,應按規定進行免稅申報,並將不動產權屬證明、載有房產原值的相關材料、租賃協議、房產土地用途證明等資料留存備查。

 

 

江西省財政廳國家稅務總局江西省稅務局關於落實小微企業普惠性稅收減免政策的通知

201922日贛財法〔201913

 

各市、縣財政局,國家稅務總局江西省各市、縣(區)稅務局,贛江新區財政金融局:

為深入貫徹落實黨中央、國務院減稅降費的決策部署,根據《S9比分預測稅務總局關於實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔201913號)規定,經省政府同意,現就實施小微企業普惠性稅收減免政策有關事項通知如下:

一、自201911日至20211231日,對我省增值稅小規模納稅人按50%的稅額幅度減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

二、增值稅小規模納稅人已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加其他優惠政策的,可疊加享受本通知第一條規定的優惠政策。

三、各級財稅部門要從政治和全局的高度,充分認識貫徹落實好小微企業普惠性稅收減免的重要意義,將其作為重大任務,抓緊抓實抓到位。要加強組織領導,切實承擔起抓落實的主體責任,確保政策不折不扣落實到位。要通過多種形式開展輿論宣傳解讀,答疑解惑,增強預期,確保納稅人和繳費人實打實享受到減稅降費的政策紅利。要加強調查研究,密切跟蹤政策執行情況,對政策執行中反映的突出問題和意見建議,及時向省財政廳、省稅務局反饋。

附件:《S9比分預測稅務總局關於實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔201913號)(略)

 

 

S9比分預測國家稅務總局中央宣傳部關於繼續實施文化體製改革中經營性文化事業單位轉製為企業若幹稅收政策的通知

財稅[2019]16

 

各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳(局)、黨委宣傳部,新疆生產建設兵團財政局,國家稅務總局各省、自治區、直轄市、計劃單列市稅務局:

為貫徹落實《國務院辦公廳關於印發文化體製改革中經營性文化事業單位轉製為企業和進一步支持文化企業發展兩個規定的通知》(國辦發[2018]124號)有關規定,進一步深化文化體製改革,繼續推進國有經營性文化事業單位轉企改製,現就繼續實施經營性文化事業單位轉製為企業的稅收政策有關事項通知如下:

一、經營性文化事業單位轉製為企業,可以享受以下稅收優惠政策:

(一)經營性文化事業單位轉製為企業,自轉製注冊之日起五年內免征企業所得稅。20181231日之前已完成轉製的企業,自201911日起可繼續免征五年企業所得稅。

(二)由S9比分預測門撥付事業經費的文化單位轉製為企業,自轉製注冊之日起五年內對其自用房產免征房產稅。20181231日之前已完成轉製的企業,自201911日起對其自用房產可繼續免征五年房產稅。

(三)黨報、黨刊將其發行、印刷業務及相應的經營性資產剝離組建的文化企業,自注冊之日起所取得的黨報、黨刊發行收入和印刷收入免征增值稅。

(四)對經營性文化事業單位轉製中資產評估增值、資產轉讓或劃轉涉及的企業所得稅、增值稅、城市維護建設稅、契稅、印花稅等,符合現行規定的享受相應稅收優惠政策。

上述所稱“經營性文化事業單位”,是指從事新聞出版、廣播影視和文化藝術的事業單位。轉製包括整體轉製和剝離轉製。其中,整體轉製包括:(圖書、音像、電子)出版社、非時政類報刊出版單位、新華書店、藝術院團、電影製片廠、電影(發行放映)公司、影劇院、重點新聞網站等整體轉製為企業;剝離轉製包括:新聞媒體中的廣告、印刷、發行、傳輸網絡等部分,以及影視劇等節目製作與銷售機構,從事業體製中剝離出來轉製為企業。

上述所稱“轉製注冊之日”,是指經營性文化事業單位轉製為企業並進行企業法人登記之日。對於經營性文化事業單位轉製前已進行企業法人登記,則按注銷事業單位法人登記之日,或核銷事業編製的批複之日(轉製前未進行事業單位法人登記的)確定轉製完成並享受本通知所規定的稅收優惠政策。

上述所稱“20181231日之前已完成轉製”,是指經營性文化事業單位在20181231日及以前已轉製為企業、進行企業法人登記,並注銷事業單位法人登記或批複核銷事業編製(轉製前未進行事業單位法人登記的)。

本通知下發之前已經審核認定享受《S9比分預測國家稅務總局中宣部關於繼續實施文化體製改革中經營性文化事業單位轉製為企業若幹稅收政策的通知》(財稅[2014]84號)稅收優惠政策的轉製文化企業,可按本通知規定享受稅收優惠政策。

二、享受稅收優惠政策的轉製文化企業應同時符合以下條件:

(一)根據相關部門的批複進行轉製。

(二)轉製文化企業已進行企業法人登記。

(三)整體轉製前已進行事業單位法人登記的,轉製後已核銷事業編製、注銷事業單位法人;整體轉製前未進行事業單位法人登記的,轉製後已核銷事業編製。

(四)已同在職職工全部簽訂勞動合同,按企業辦法參加社會保險。

(五)轉製文化企業引入非公有資本和境外資本的,須符合國家法律法規和政策規定;變更資本結構依法應經批準的,需經行業主管部門和國有文化資產監管部門批準。

本通知適用於所有轉製文化單位。中央所屬轉製文化企業的認定,由中央宣傳部會同S9比分預測、稅務總局確定並發布名單;地方所屬轉製文化企業的認定,按照登記管理權限,由地方各級宣傳部門會同同級財政、稅務部門確定和發布名單,並按程序抄送中央宣傳部、S9比分預測和稅務總局。

已認定發布的轉製文化企業名稱發生變更的,如果主營業務未發生變化,可持同級文化體製改革和發展工作領導小組辦公室出具的同意變更函,到主管稅務機關履行變更手續;如果主營業務發生變化,依照本條規定的條件重新認定。

三、經認定的轉製文化企業,應按有關稅收優惠事項管理規定辦理優惠手續,申報享受稅收優惠政策。企業應將轉製方案批複函,企業營業執照,同級機構編製管理機關核銷事業編製、注銷事業單位法人的證明,與在職職工簽訂勞動合同、按企業辦法參加社會保險製度的有關材料,相關部門對引入非公有資本和境外資本、變更資本結構的批準文件等留存備查,稅務部門依法加強後續管理。

四、未經認定的轉製文化企業或轉製文化企業不符合本通知規定的,不得享受相關稅收優惠政策。已享受優惠的,主管稅務機關應追繳其已減免的稅款。

 五、對已轉製企業按照本通知規定應予減免的稅款,在本通知下發以前已經征收入庫的,可抵減以後納稅期應繳稅款或辦理退庫。

六、本通知規定的稅收政策執行期限為201911日至20231231日。企業在20231231日享受本通知第一條第(一)、(二)項稅收政策不滿五年的,可繼續享受至五年期滿為止。

《S9比分預測國家稅務總局中宣部關於繼續實施文化體製改革中經營性文化事業單位轉製為企業若幹稅收政策的通知》(財稅[2014]84號)自201911日起停止執行。

 

S9比分預測  稅務總局  中央宣傳部

2019216

 

 

S9比分預測、稅務總局關於繼續實行農村飲水安全工程稅收優惠政策的公告

S9比分預測、稅務總局公告第67號日期:2019-10-08

 

為確保如期打贏農村飲水安全脫貧攻堅戰,支持農村飲水安全工程(以下稱飲水工程)鞏固提升,現將飲水工程建設、運營的有關稅收優惠政策公告如下:

一、對飲水工程運營管理單位為建設飲水工程而承受土地使用權,免征契稅。

二、對飲水工程運營管理單位為建設飲水工程取得土地使用權而簽訂的產權轉移書據,以及與施工單位簽訂的建設工程承包合同,免征印花稅。

三、對飲水工程運營管理單位自用的生產、辦公用房產、土地,免征房產稅、城鎮土地使用稅。

四、對飲水工程運營管理單位向農村居民提供生活用水取得的自來水銷售收入,免征增值稅。

五、對飲水工程運營管理單位從事《公共基礎設施項目企業所得稅優惠目錄》規定的飲水工程新建項目投資經營的所得,自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起,第一年至第三年免征企業所得稅,第四年至第六年減半征收企業所得稅。

六、本公告所稱飲水工程,是指為農村居民提供生活用水而建設的供水工程設施。本公告所稱飲水工程運營管理單位,是指負責飲水工程運營管理的自來水公司、供水公司、供水()(廠、中心)、村集體、農民用水合作組織等單位。

對於既向城鎮居民供水,又向農村居民供水的飲水工程運營管理單位,依據向農村居民供水收入占總供水收入的比例免征增值稅;依據向農村居民供水量占總供水量的比例免征契稅、印花稅、房產稅和城鎮土地使用稅。無法提供具體比例或所提供數據不實的,不得享受上述稅收優惠政策。

七、符合上述條件的飲水工程運營管理單位自行申報享受減免稅優惠,相關材料留存備查。

八、上述政策(第五條除外)201911日至20201231日執行。

特此公告。

 

 

S9比分預測、稅務總局關於延續供熱企業增值稅、房產稅、城鎮土地使用稅優惠政策的通知

財稅[2019]38號 

 

北京、天津、河北、山西、內蒙古、遼寧、大連、吉林、黑龍江、山東、青島、河南、陝西、甘肅、寧夏、新疆、青海省(自治區、直轄市、計劃單列市)財政廳(),新疆生產建設兵團財政局,國家稅務總局北京、天津、河北、山西、內蒙古、遼寧、大連、吉林、黑龍江、山東、青島、河南、陝西、甘肅、寧夏、新疆、青海省(自治區、直轄市、計劃單列市)稅務局:

為支持居民供熱采暖,現將“三北”地區供熱企業(以下稱供熱企業)增值稅、房產稅、城鎮土地使用稅政策通知如下:

一、自201911日至2020年供暖期結束,對供熱企業向居民個人(以下稱居民)供熱取得的采暖費收入免征增值稅。

向居民供熱取得的采暖費收入,包括供熱企業直接向居民收取的、通過其他單位向居民收取的和由單位代居民繳納的采暖費。

免征增值稅的采暖費收入,應當按照《S9半決賽競猜增值稅暫行條例》第十六條的規定單獨核算。通過熱力產品經營企業向居民供熱的熱力產品生產企業,應當根據熱力產品經營企業實際從居民取得的采暖費收入占該經營企業采暖費總收入的比例,計算免征的增值稅。

本條所稱供暖期,是指當年下半年供暖開始至次年上半年供暖結束的期間。

二、自201911日至20201231日,對向居民供熱收取采暖費的供熱企業,為居民供熱所使用的廠房及土地免征房產稅、城鎮土地使用稅;對供熱企業其他廠房及土地,應當按照規定征收房產稅、城鎮土地使用稅。

對專業供熱企業,按其向居民供熱取得的采暖費收入占全部采暖費收入的比例,計算免征的房產稅、城鎮土地使用稅。

對兼營供熱企業,視其供熱所使用的廠房及土地與其他生產經營活動所使用的廠房及土地是否可以區分,按照不同方法計算免征的房產稅、城鎮土地使用稅。可以區分的,對其供熱所使用廠房及土地,按向居民供熱取得的采暖費收入占全部采暖費收入的比例,計算免征的房產稅、城鎮土地使用稅。難以區分的,對其全部廠房及土地,按向居民供熱取得的采暖費收入占其營業收入的比例,計算免征的房產稅、城鎮土地使用稅。

對自供熱單位,按向居民供熱建築麵積占總供熱建築麵積的比例,計算免征供熱所使用的廠房及土地的房產稅、城鎮土地使用稅。

三、本通知所稱供熱企業,是指熱力產品生產企業和熱力產品經營企業。熱力產品生產企業包括專業供熱企業、兼營供熱企業和自供熱單位。

四、本通知所稱“三北”地區,是指北京市、天津市、河北省、山西省、內蒙古自治區、遼寧省、大連市、吉林省、黑龍江省、山東省、青島市、河南省、陝西省、甘肅省、青海省、寧夏回族自治區和新疆維吾爾自治區。

 

 

S9比分預測、稅務總局、證監會關於創新企業境內發行存托憑證試點階段有關稅收政策的公告

S9比分預測、稅務總局、證監會公告2019年第52

 

為支持實施創新驅動發展戰略,現將創新企業境內發行存托憑證(以下稱創新企業CDR)試點階段涉及的有關稅收政策公告如下:

一、個人所得稅政策

1.自試點開始之日起,對個人投資者轉讓創新企業CDR取得的差價所得,三年(36個月,下同)內暫免征收個人所得稅。

2.自試點開始之日起,對個人投資者持有創新企業CDR取得的股息紅利所得,三年內實施股息紅利差別化個人所得稅政策,具體參照《S9比分預測國家稅務總局證監會關於實施上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策有關問題的通知》(財稅〔201285號)、《S9比分預測國家稅務總局證監會關於上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策有關問題的通知》(財稅〔2015101號)的相關規定執行,由創新企業在其境內的存托機構代扣代繳稅款,並向存托機構所在地稅務機關辦理全員全額明細申報。對於個人投資者取得的股息紅利在境外已繳納的稅款,可按照個人所得稅法以及雙邊稅收協定(安排)的相關規定予以抵免。

二、企業所得稅政策

1.對企業投資者轉讓創新企業CDR取得的差價所得和持有創新企業CDR取得的股息紅利所得,按轉讓股票差價所得和持有股票的股息紅利所得政策規定征免企業所得稅。

2.對公募證券投資基金(封閉式證券投資基金、開放式證券投資基金)轉讓創新企業CDR取得的差價所得和持有創新企業CDR取得的股息紅利所得,按公募證券投資基金稅收政策規定暫不征收企業所得稅。

3.對合格境外機構投資者(QFII)、人民幣合格境外機構投資者(RQFII)轉讓創新企業CDR取得的差價所得和持有創新企業CDR取得的股息紅利所得,視同轉讓或持有據以發行創新企業CDR的基礎股票取得的權益性資產轉讓所得和股息紅利所得征免企業所得稅。

三、增值稅政策

1.對個人投資者轉讓創新企業CDR取得的差價收入,暫免征收增值稅。

2.對單位投資者轉讓創新企業CDR取得的差價收入,按金融商品轉讓政策規定征免增值稅。

3.自試點開始之日起,對公募證券投資基金(封閉式證券投資基金、開放式證券投資基金)管理人運營基金過程中轉讓創新企業CDR取得的差價收入,三年內暫免征收增值稅。

4.對合格境外機構投資者(QFII)、人民幣合格境外機構投資者(RQFII)委托境內公司轉讓創新企業CDR取得的差價收入,暫免征收增值稅。

四、印花稅政策

自試點開始之日起三年內,在上海證券交易所、深圳證券交易所轉讓創新企業CDR,按照實際成交金額,由出讓方按1‰的稅率繳納證券交易印花稅。

五、其他相關事項

1.本公告所稱創新企業CDR,是指符合《國務院辦公廳轉發證監會關於開展創新企業境內發行股票或存托憑證試點若幹意見的通知》(國辦發〔201821號)規定的試點企業,以境外股票為基礎證券,由存托人簽發並在中國境內發行,代表境外基礎證券權益的證券。

2.本公告所稱試點開始之日,是指首隻創新企業CDR取得國務院證券監督管理機構的發行批文之日。

特此公告。

 

 

S9半決賽競猜工業和信息化部、國家稅務總局關於發布《享受車船稅減免優惠的節約能源、使用新能源汽車車型目錄(第七批)》的公告

S9半決賽競猜工業和信息化部、國家稅務總局公告2019年第9

 

根據《S9比分預測、稅務總局、工業和信息化部、交通運輸部關於節能、新能源車船享受車船稅優惠政策的通知》(財稅〔201874)要求,工業和信息化部會同國家稅務總局對企業提交的申請材料進行了審查。現將《享受車船稅減免優惠的節約能源使用新能源汽車車型目錄》(第七批)予以公告。

附件:享受車船稅減免優惠的節約能源使用新能源汽車車型目錄(第七批)(略)

 

 

 

S9比分預測、稅務總局關於國家綜合性消防救援車輛車船稅政策的通知

財稅[2019]18

 

各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳(),新疆生產建設兵團財政局,國家稅務總局各省、自治區、直轄市、計劃單列市稅務局:

根據《國務院辦公廳關於國家綜合消防救援車輛懸掛應急救援專用號牌有關事項的通知》(國辦發〔2018114)規定,國家綜合性消防救援車輛由部隊號牌改掛應急救援專用號牌的,一次性免征改掛當年車船稅。

 

注:以下涉稅文件詳細內容見企業所得稅政策部分

 

 

S9比分預測稅務總局退役軍人部關於進一步扶持自主就業退役士兵創業就業有關稅收政策的通知

財稅〔201921

 

S9比分預測稅務總局人力資源社會保障部國務院扶貧辦關於進一步支持和促進重點群體創業就業有關稅收政策的通知

財稅〔201922

 

S9比分預測、稅務總局關於公共租賃住房稅收優惠政策的公告

S9比分預測、稅務總局公告2019年第61


 

社會保險費和非稅收入篇

 

國務院辦公廳關於印發降低社會保險費率綜合方案的通知

國辦發〔201913

 

各省、自治區、直轄市人民政府,國務院各部委、各直屬機構:

《降低社會保險費率綜合方案》已經國務院同意,現印發給你們,請認真貫徹執行。

降低社會保險費率,是減輕企業負擔、優化營商環境、完善社會保險製度的重要舉措。各地區各有關部門要以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導,全麵貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中全會精神,堅持穩中求進工作總基調,堅持新發展理念,統籌考慮降低社會保險費率、完善社會保險製度、穩步推進社會保險費征收體製改革,密切協調配合,抓好工作落實,確保企業特別是小微企業社會保險繳費負擔有實質性下降,確保職工各項社會保險待遇不受影響、按時足額支付。

 

國務院辦公廳

201941

(此件公開發布)

 

 

降低社會保險費率綜合方案

 

為貫徹落實黨中央、國務院決策部署,降低社會保險(以下簡稱社保)費率,完善社保製度,穩步推進社保費征收體製改革,製定本方案。

一、降低養老保險單位繳費比例

201951日起,降低城鎮職工基本養老保險(包括企業和機關事業單位基本養老保險,以下簡稱養老保險)單位繳費比例。各省、自治區、直轄市及新疆生產建設兵團(以下統稱省)養老保險單位繳費比例高於16%的,可降至16%;目前低於16%的,要研究提出過渡辦法。各省具體調整或過渡方案於2019415日前報人力資源社會保障部、S9比分預測備案。

二、繼續階段性降低失業保險、工傷保險費率

201951日起,實施失業保險總費率1%的省,延長階段性降低失業保險費率的期限至2020430日。自201951日起,延長階段性降低工傷保險費率的期限至2020430日,工傷保險基金累計結餘可支付月數在1823個月的統籌地區可以現行費率為基礎下調20%,累計結餘可支付月數在24個月以上的統籌地區可以現行費率為基礎下調50%。

三、調整社保繳費基數政策

調整就業人員平均工資計算口徑。各省應以本省城鎮非私營單位就業人員平均工資和城鎮私營單位就業人員平均工資加權計算的全口徑城鎮單位就業人員平均工資,核定社保個人繳費基數上下限,合理降低部分參保人員和企業的社保繳費基數。調整就業人員平均工資計算口徑後,各省要製定基本養老金計發辦法的過渡措施,確保退休人員待遇水平平穩銜接。

完善個體工商戶和靈活就業人員繳費基數政策。個體工商戶和靈活就業人員參加企業職工基本養老保險,可以在本省全口徑城鎮單位就業人員平均工資的60%300%之間選擇適當的繳費基數。

四、加快推進養老保險省級統籌

各省要結合降低養老保險單位繳費比例、調整社保繳費基數政策等措施,加快推進企業職工基本養老保險省級統籌,逐步統一養老保險參保繳費、單位及個人繳費基數核定辦法等政策,2020年底前實現企業職工基本養老保險基金省級統收統支。

五、提高養老保險基金中央調劑比例

加大企業職工基本養老保險基金中央調劑力度,2019年基金中央調劑比例提高至3.5%,進一步均衡各省之間養老保險基金負擔,確保企業離退休人員基本養老金按時足額發放。

六、穩步推進社保費征收體製改革

企業職工基本養老保險和企業職工其他險種繳費,原則上暫按現行征收體製繼續征收,穩定繳費方式,“成熟一省、移交一省”;機關事業單位社保費和城鄉居民社保費征管職責如期劃轉。人力資源社會保障、稅務、財政、醫保部門要抓緊推進信息共享平台建設等各項工作,切實加強信息共享,確保征收工作有序銜接。妥善處理好企業曆史欠費問題,在征收體製改革過程中不得自行對企業曆史欠費進行集中清繳,不得采取任何增加小微企業實際繳費負擔的做法,避免造成企業生產經營困難。同時,合理調整2019年社保基金收入預算。

七、建立工作協調機製

國務院建立工作協調機製,統籌協調降低社保費率和社保費征收體製改革相關工作。縣級以上地方政府要建立由政府負責人牽頭,人力資源社會保障、財政、稅務、醫保等部門參加的工作協調機製,統籌協調降低社保費率以及征收體製改革過渡期間的工作銜接,提出具體安排,確保各項工作順利進行。

八、認真做好組織落實工作

各地區各有關部門要加強領導,精心組織實施。人力資源社會保障部、S9比分預測、稅務總局、國家醫保局要加強指導和監督檢查,及時研究解決工作中遇到的問題,確保各項政策措施落到實處。

 

 

江西省人民政府辦公廳關於印發降低社會保險費率綜合實施方案的通知

贛府廳字[2019]27

各市、縣()人民政府,省政府各部門:

《降低社會保險費率綜合實施方案》已經省政府同意,現印發給你們,請認真貫徹執行。

降低社會保險費率,是減輕企業負擔、優化營商環境、完善社會保險製度的重要舉措。各地、各有關部門要以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導,全麵貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中全會精神,堅持穩中求進工作總基調,堅持新發展理念,統籌考慮降低社會保險費率、完善社會保險製度、穩步推進社會保險費征收體製改革,密切協調配合,抓好工作落實,確保企業特別是小微企業社會保險繳費負擔有實質性下降,確保職工各項社會保險待遇不受影響、按時足額支付。

 

2019424

 

(此件主動公開)

 

 

降低社會保險費率綜合實施方案

 

為貫徹落實黨中央、國務院決策部署,降低社會保險(以下簡稱社保)費率,完善社保製度,穩步推進社保費征收體製改革,根據《國務院辦公廳關於印發降低社會保險費率綜合方案的通知(國辦發〔2019〕13)規定,製定本實施方案。

一、降低養老保險單位繳費比例

201951日起,城鎮職工基本養老保險(包括企業和機關事業單位基本養老保險,以下簡稱養老保險)單位繳費比例降至16%。

二、繼續階段性降低失業保險費率

201951日起,繼續執行階段性降低失業保險費率的有關規定,失業保險總費率1%,其中用人單位費率05%,職工個人05%,延長階段性降低失業保險費率的期限至2020430日。

三、繼續階段性降低工傷保險費率

201951日起,繼續執行階段性降低工傷保險費率的有關規定,工傷保險基金累計結餘可支付月數在1823個月的統籌地區可以現行費率為基礎下調20%,累計結餘可支付月數在24個月以上的統籌地區可以現行費率為基礎下調50%,延長階段性降低工傷保險費率的期限至2020430日。

四、調整社保繳費基數政策

201951日起,調整社保繳費基數政策。

()調整就業人員平均工資計算口徑。以全省上年度城鎮非私營單位就業人員平均工資和上年度城鎮私營單位就業人員平均工資加權計算的上年度全口徑城鎮單位就業人員平均工資,核定社保個人繳費基數上下限,合理降低部分參保人員和企業的繳費基數。

()完善個體工商戶和靈活就業人員繳費基數政策。個體工商戶和靈活就業人員參加企業職工基本養老保險,可以在全省上年度全口徑城鎮單位就業人員平均工資的60%300%之間選擇適當的繳費基數。具體繳費基數可設置若幹檔次,由省人力資源社會保障廳明確規定。

()核定公布上年度全口徑城鎮就業人員平均工資。每年由省統計局提供上年度全口徑城鎮就業人員平均工資相關數據,由省人力資源社會保障廳、省財政廳、省稅務局、省醫保局公布執行。

()確保退休人員待遇水平平穩銜接。調整就業人員平均工資後,省人力資源社會保障廳要會同省財政廳根據國家有關規定,結合我省實際,製定基本養老金計發辦法的過渡措施,確保退休人員待遇水平平穩銜接。

五、加快推進養老保險省級統籌

要認真貫徹落實《江西省人民政府關於貫徹落實企業職工基本養老保險基金中央調劑製度的通知》(贛府發〔201839),結合降低基本養老保險單位繳費比例、調整社保繳費基數政策等措施,加快推進企業職工基本養老保險省級統籌,202011日起實現企業職工基本養老保險基金省級統收統支。

六、貫徹落實養老保險基金中央調劑製度

各地要按照《江西省人民政府關於貫徹落實企業職工基本養老保險基金中央調劑製度的通知》(贛府發〔201839),認真貫徹執行企業職工基本養老保險基金中央調劑製度各項政策,按規定確保中央調劑基金的按時上解,做好中央下撥調劑基金和省級調劑金的統籌調劑。

七、穩步推進社保費征收體製改革

()穩妥做好社保費征管職責劃轉工作。企業職工基本養老保險和企業職工其他險種繳費,原則上暫按現行征收體製繼續征收,穩定繳費方式。同時,按照國家要求,待條件成熟時,認真做好移交工作。機關事業單位社保費和城鄉居民社保費征管職責如期劃轉。人力資源社會保障、稅務、財政、醫保部門要抓緊推進信息共享平台建設等各項工作,切實加強信息共享,確保征收工作有序銜接。

()妥善處理好企業曆史欠費問題。在征收體製改革過程中各地不得自行對曆史欠費進行集中清繳,不得采取任何增加小微企業實際繳費負擔的做法,避免造成企業生產經營困難。同時,合理調整2019年社保基金收入預算。

八、建立工作協調機製

省政府建立工作協調機製,統籌協調降低社保費率和社保費征收體製改革相關工作。各市、縣()政府要建立由政府負責人牽頭,人力資源社會保障、財政、稅務、醫保等部門參加的工作協調機製,統籌協調降低社保費率以及征收體製改革過渡期間的工作銜接,確保各項工作順利進行。

九、認真做好組織落實工作

各地、各有關部門要切實加強領導,精心組織實施。省人力資源社會保障廳、省財政廳、省稅務局、省醫保局要加強督導,及時研究解決工作中遇到的問題,確保各項政策措施落到實處。



 
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